政府投入數百億元協助中小企業,但實際適用租稅優惠的企業家數不到兩千家。這不只是政策推廣問題,更是多數老闆根本不知道自己符合資格,或對政策內容有所誤解。從目前公開的申請家數與媒體訪談來看,確實存在資訊不對稱與申請門檻理解成本高的問題。
先看重點:三大核心優惠一次釐清
立法院於2024年三讀通過《中小企業發展條例》修正案,刪除「經濟景氣指數達一定情形」的啟動門檻,並將租稅優惠延長10年至2033年底,朝常態化方向推進。以下前兩項優惠,2024至2033年間都能依法申請:
1. 員工加薪費用加成減除175%
只要幫員工加薪,加薪部分可按175%計入可減除的薪資費用。換句話說:加薪10萬元,該10萬元可自營利事業所得額中減除17.5萬元。
重要提醒:此為「費用加成減除」,不是直接從應納稅額扣減175%,實際節稅效果會依公司適用稅率而不同(例如營所稅率20%的公司,減除17.5萬元所得額,實際可節稅約3.5萬元)。
但有個細節需要留意——適用對象為「基層員工」,以經濟部公告為準,目前定義為「月平均經常性薪資未逾63,000元的全時工時員工,及符合日薪、時薪換算但累計月薪不逾63,000元的部分工時員工」。主管若薪資在門檻內也可適用,並非以職稱區分。
2. 增僱員工薪資費用加成減除200%
根據現行條文,主要對象為「24歲以下或65歲以上的本國籍基層員工」。新增一名符合條件的員工,其薪資費用可按200%(即原薪資加計100%)自所得額中減除。
這項政策直接瞄準青年與高齡就業問題,順便協助企業解決缺工。另外,政府也透過其他中高齡就業方案(如45歲以上中高齡就業促進措施)鼓勵企業聘僱,但是否納入200%費用加成減除,仍應以最新法規與專案公告為準。
3. 微型企業專屬:優惠貸款搭配高成數信用保證
以經濟部中小及新創署近期推出的「30人以下中小微企業優惠貸款」等專案為例,員工數30人以下的公司,可申請一定額度的貸款(上限約數千萬元),其中部分金額可申請較高成數(最高可達100%)的信用保證,且一定額度內可享利率補貼(例如利息補貼最高1.5%、最長6個月等)。
重要提醒:實際可貸金額、保證成數與利息補貼條件,以當年度專案公告為準,並非立法保障延續至2033年。企業需隨時留意經濟部中小及新創署官網最新資訊。
為什麼實際申請的企業這麼少?
以某年度財政部公布數據為例,加薪優惠全國申報家數僅1,553家,增僱優惠更只有207家。若以全台約171萬家企業(公司登記總家數)粗略對比,適用比例非常低。不過,真正符合中小企業認定標準且有盈餘申報者為分母時,比例會略高一些,但整體響應率仍偏低。
問題可以歸納為三個層面:
第一層:條件藏在細節裡
「基層員工」定義嚴格,月平均經常性薪資超過63,000元就不算。很多中小企業主原本想幫全公司加薪報稅,結果發現只有薪資門檻內的基層員工適用,瞬間意興闌珊。
第二層:銀行審核標準沒有真正鬆綁
Dcard創業板上有不少抱怨:「政府說高成數保證,但銀行看到你沒存款、商業模式不穩,照樣拒絕。」即便保證成數達100%,銀行仍可能因授信政策、借款人信用評等、產業風險等因素拒絕核貸,且保證機構與銀行之間仍有行政成本及回收程序風險。政策美意與基層金融機構的風險控管之間,存在巨大認知落差。
第三層:中小企業主根本不知道有這些補助
業界顧問直言:「很多老闆連『30人以下中小微企業補助』都沒聽過,更別提主動申報租稅減免。」資訊不對稱,才是政策推不動的最大障礙。
誰最適合申請?建議先自我檢測
如果你的公司符合以下任一條件,建議立刻找會計師或顧問諮詢:
- 員工數30人以下,近期有資金需求(尤其是數位轉型、設備更新)
- 正在徵才,且考慮聘用24歲以下青年或65歲以上員工
- 今年有幫基層員工加薪計畫,且員工月平均經常性薪資在63,000元以下
總統賴清德說得直白:「台積電是護國神山,但171萬家中小微企業才是護國群山。」政府這次動真格延長租稅優惠10年並常態化,但如果老闆們繼續「看得到吃不到」,那再多預算都只是數字遊戲。理解政策細節、主動諮詢專業,才是真正把優惠轉換成企業資源的關鍵。
