二代健保補充保費制度上路以來,股民對於「領股利要繳補充保費」這件事,始終有種說不上來的彆扭。健保署的公開統計顯示,近年補充保費收入一直在成長,其中股利所得項目的占比不算小。拿可以查證的官方數據來說,105年度補充保費收入約439億元,股利所得約88.9億元;106年度補充保費收入約447億元,股利所得約91.3億元。雖然有些媒體引述過更新的數字,但健保署對最新年度細項的正式說法還沒全面公開,看數據的時候,留意一下資料來源會比較穩妥。
為什麼股民這麼氣?「左手換右手」的剝奪感
很多人在PTT和Dcard上抱怨:「股利發下來的時候股價就除息了,根本沒賺到錢,憑什麼要繳補充保費?」這句話其實講到了核心——當你領到10萬元股利時,帳面上的股票市值可能同步蒸發10萬元,要是沒填息,總資產根本沒增加,卻還是得被扣走2.11%的補充保費(約2,110元)。
現行制度規定,股利所得單筆給付金額達2萬元(含)以上,就要按2.11%扣取補充保費,扣繳上限是單筆1,000萬元。更讓人在意的是,衛福部曾經預告要研擬把扣繳方式從「單筆計算」改成「年度累計」——也就是一年內股利、利息、租金等項目累計超過2萬元就要繳2.11%。這意思是,過去因為配息金額單筆沒達到2萬元而不用繳補充保費的小資族,未來可能因為年度累計而被納進來。不過相關修法內容目前已經由行政院指示暫緩推動,至於是否調整扣繳上限等細節,還在討論中,沒有正式定案的修法條文送到立法院。
理財專家親授:三招合法節稅策略
面對政策的不確定性,專家建議可以從投資標的跟策略下手:
1. 選擇不配息型或低配息ETF
如果選擇「不配息型」或「配息極低、以價差為主」的ETF,就不會或比較少產生股利所得的補充保費問題。需要特別留意的是,台灣常見的0050(元大台灣50)屬於配息型ETF,還是會發放現金股利,當領取金額單筆超過2萬元時仍然要繳補充保費。投資人可以選擇以資本利得(價差)為主要收益來源的標的,因為目前二代健保補充保費六大類所得中並不包含「資本利得」,透過賣股賺價差不會產生補充保費負擔。
2. 布局海外市場
目前海外股利、海外ETF配息等「海外所得」,不列入二代健保補充保費六大項目,因此不會被課徵補充保費。不過在所得稅與所得基本稅額條例下,海外所得超過一定金額還是可能產生稅負,相關門檻與計算方式比較複雜,並不是簡單的單一免稅額度。建議投資人依最新法規規定或諮詢專業會計師,審慎評估海外投資的整體稅務成本。對有餘裕分散資產的族群來說,海外市場仍是可以考慮的選項,但需要同時留意匯率風險跟市場波動。
3. 挑選低配息高成長個股
像台積電這類公司,配息率相對不算特別高,但股價長期表現相對穩健。投資人可以透過賺取價差來累積財富,既能降低補充保費負擔,也能在不填息時保有彈性。不過要提醒的是,股價表現還是受市場多重因素影響,投資前要評估自己的風險承受能力,不該只為了節稅做決定。
制度爭議背後:誰該為健保買單?
台灣醫務管理學會理事長洪子仁直言,「台股救健保」的邏輯存在巨大風險——當股市修正時,健保財務會瞬間出現缺口。他建議政府應該建立「超徵稅款提撥健保基金」機制,而不是一味依賴股市景氣。
有部分民眾跟學者質疑,目前制度只對股利課徵補充保費,卻不對股票資本利得課徵,被視為一種「選擇性課稅」,在公平性上還是有不少爭議。前健保局長鄭守夏則認為,制度改革應該區分「賺小錢」跟「賺大錢」的人,避免一刀切傷到小資族。
小資族自救:提前布局是王道
儘管行政院已經指示暫緩「年度累計制」修法,但補充保費改革的壓力並沒有消失。不同媒體跟專家有各種版本的討論內容,實際修法方向還是要以正式送交立法院的條文為準。對小資族來說,與其被動等待政策明朗,不如主動調整投資組合——無論是轉向以資本利得為主的標的、適度分散海外資產,或選擇低配息個股,都能在合法範圍內降低稅務成本。
需要提醒的是,實務上是否能透過季配息、月配息設計降低單次給付金額,取決於商品本身的配息制度,並不是投資人可以任意要求「拆單發放股利」。同一股東從同一公司領取股利,是由公司統一申報與扣繳。此外相關投資標的仍然有市場風險,投資前務必審慎評估。
畢竟在這場「健保與股民的拉鋸戰」中,唯一能掌控的,只有自己的投資策略。
註:本文根據目前可取得的最新公開資料整理,實際規定仍以健保署公告及現行法規為準。補充保費制度與費率可能隨政策調整而變動,建議讀者持續關注官方最新公告。
